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小微企业所得税优惠政策是指对符合条件的小型微利企业，在缴纳所得税时享受的优惠待遇。这些政策旨在支持小企业的发展，促进经济增长和增加就业。具体优惠政策内容如下： 1. **应纳税所得额的计算和税率**： - 对小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。 - 对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 - 对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，同样减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（此政策自2022年1月1日起执行）。 2. **享受时间**： - 这些优惠政策在2023年1月1日至2027年12月31日期间继续执行。 ### 适用条件 小型微利企业需要同时满足以下四个条件： - 从事国家非限制和禁止行业。 - 年度应纳税所得额不超过300万元。 - 从业人数不超过300人。 - 资产总额不超过5000万元。 ### 申报和预缴 - 小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。 - 小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。 ### 政策依据 这些优惠政策由财政部和税务总局发布，旨在巩固和扩大应对国际金融危机的成果，发挥小企业在促进经济发展、增加就业等方面的积极作用。具体政策依据包括《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）、《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）等。